Definición, tasas impositivas de 2022, ejemplos

  • Las ganancias de capital son ganancias derivadas de la venta de un activo: inversiones financieras, bienes raíces, bienes muebles o coleccionables.
  • Las ganancias de capital son a largo o corto plazo, dependiendo de cuánto tiempo haya sido propietario del activo (más o menos de un año).
  • Las ganancias de capital a corto plazo se gravan como ingreso ordinario, mientras que las ganancias de capital a largo plazo se gravan a tasas especiales más bajas.

Ya sea que tenga una cuenta de corretaje bien mantenida o una cartera de Robinhood hágalo usted mismo, el recaudador de impuestos viene por todos nosotros. El IRS trata las inversiones de manera diferente según el tipo que sean, cuánto tiempo las ha tenido y cuánto gana en ingresos imponibles.

Si bien es importante comprender cómo se gravan sus inversiones el Día de los Impuestos, también es importante tener en cuenta estas reglas al tomar decisiones de inversión a lo largo del año.

¿Qué son las ganancias de capital?

Sus ganancias de capital son las ganancias que obtiene de la venta de activos de capital.

El IRS considera que casi todo lo que posee, a excepción de la propiedad utilizada en un negocio, es un activo de capital. Eso puede incluir:

  • Acciones, bonos y otras inversiones como criptomonedas
  • Su casa o una propiedad de vacaciones
  • Artículos de uso personal, como ropa, muebles para el hogar y joyas.
  • Coleccionables como monedas, sellos, antigüedades, NFT y obras de arte
  • Coches, motos, barcos y otros vehículos

Cada activo de capital tiene una base de costo, que generalmente es lo que pagó por el activo, más cualquier dinero que invirtió para mejorarlo.

Cuando vende un activo de capital, la diferencia entre el precio de venta y su base de costo es una ganancia de capital (si el precio de venta es más alto que su base) o una pérdida de capital (si el precio de venta es más bajo que su base).

Por ejemplo, digamos que compra 100 acciones de una acción por $120 por acción. Su base en la acción es $12,000. Luego vende las 100 acciones a $145 por acción, o $14,500. Su ganancia de capital sería de $2,500.

Conceptos básicos del impuesto sobre las ganancias de capital

Cuando vende un activo de capital, la ganancia (o la pérdida) se clasifica como a corto o largo plazo, dependiendo de cuánto tiempo haya sido propietario del activo antes de la fecha de venta.

Si posee un activo durante más de un año antes de venderlo, generalmente es una ganancia o pérdida de capital a largo plazo. Si lo posee por un año o menos, la ganancia o pérdida es a corto plazo.

¿Por qué es esto significativo? Porque el tiempo que mantiene el activo determina la tasa impositiva que paga sobre sus ganancias: la ganancia de capital.

Tasa de impuesto a las ganancias de capital a corto plazo

Las ganancias de capital a corto plazo se gravan a la misma tasa que la renta imponible ordinaria. Su tasa de impuesto a las ganancias de capital a corto plazo corresponde a los tramos ordinarios de impuestos a la renta, que van desde el 10% hasta el 37%. A continuación se muestra la tasa de ganancias de capital a corto plazo según su estado civil y nivel de ingresos:

Tasa de impuesto a las ganancias de capital a largo plazo

Con las ganancias de capital a largo plazo, las cosas se ponen más interesantes. Califican para tasas impositivas especiales. Y en la mayoría de los casos, estos son más bajos que la mordida fiscal en la que incurren sus ingresos ordinarios y sus ganancias a corto plazo.

Hay tres tasas impositivas básicas: 0%, 15% y 20%. Estos tramos se aplican en función de su ingreso imponible total, no en el tamaño de la ganancia de capital en sí. Para 2022 y 2021, las tasas de ganancias de capital a largo plazo son las siguientes:

Régimen especial del impuesto sobre las ganancias de capital

Las tasas impositivas de las tablas anteriores se aplican a la mayoría de los activos, incluida la mayoría de las inversiones. Pero debe tener en cuenta algunas reglas y excepciones.

  • Las ganancias de capital a largo plazo sobre artículos coleccionables (como antigüedades, monedas, sellos u obras de arte) están gravadas con una tasa del 28%.
  • Las pérdidas de capital por la venta de bienes muebles no son deducibles. Entonces, si vende su casa o vehículo por menos de lo que pagó, no puede reclamar una deducción.
  • Si bien pagan el 20 % del impuesto sobre las ganancias de capital, los inversores de altos ingresos también pueden deber el impuesto sobre los ingresos netos por inversiones. Una tarifa separada, aplica un impuesto adicional del 3,8% sobre todos los ingresos de inversión, incluidas las ganancias de capital. NIIT afecta a los contribuyentes solteros con ingresos brutos ajustados modificados de más de $200,000 o parejas casadas que presentan una declaración conjunta con ingresos brutos ajustados modificados de más de $250,000.
  • Si heredó un activo de capital, su período de tenencia es automáticamente a largo plazo, sin importar cuándo lo compró la persona que se lo dejó.
  • Cuando vende su casa, no tiene que pagar impuestos sobre los primeros $250,000 de ganancia de la venta. Esa exclusión se duplica a $500,000 para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Para calificar, debe haber sido propietario y utilizado la vivienda como su residencia principal durante al menos dos de los últimos cinco años.

Cálculo de plusvalías: un ejemplo

Él


impuesto sobre las ganancias de capital

la tasa no se aplica artículo por artículo, sino a sus ganancias de capital netas generales.

Digamos que es un contribuyente único con las siguientes transacciones de acciones en 2020:

  • Acciones A: pérdida de capital a largo plazo de $ 4,000
  • Acciones B: ganancia de capital a largo plazo de $7,000
  • Acciones C: pérdida de capital a corto plazo de $ 5,000
  • Acción D: pérdida de capital a corto plazo de $ 3,000

Para calcular su ganancia o pérdida neta, primero debe calcular sus ventas a corto y largo plazo para obtener un resultado neto.

  • A largo plazo: ($4,000) + $7,000 = $3,000 de ganancia
  • Corto plazo: ($5,000) + $3,000 = $2,000 de pérdida

Con una ganancia neta a largo plazo de $3000 y una pérdida neta a corto plazo de $2000, tiene una ganancia neta de capital de $1000.

Ahora, supongamos que su ingreso imponible total para 2020 fue de $50,000. Usando los tramos impositivos de ganancias de capital a largo plazo anteriores, verá que solo pagará el 15% de esa ganancia.

Desde tu ordinario


impuesto sobre la renta

es del 22%, al aprovechar las tasas impositivas más bajas sobre las ganancias de capital, ahorró $70 en impuestos ($150 frente a $220 en una ganancia de capital de $1,000).

Por otro lado, si tuviera una ganancia a largo plazo sobre las acciones A y B y una ganancia a corto plazo sobre las acciones C y D, la tasa a largo plazo se aplicaría a la ganancia a largo plazo y su tasa impositiva ordinaria sería aplicar a la ganancia a corto plazo.

Cosecha de pérdidas fiscales

Tal vez el mercado haya tenido un año difícil y usted termine teniendo una pérdida neta en sus inversiones. Puede compensar el impuesto sobre la renta ordinario en $ 3,000 como declarante único o declarante conjunto. Si está casado y presenta una declaración por separado, puede compensar $1,500. Si perdió más que eso, sus pérdidas netas se transfieren al año siguiente.

Los inversores que intentan compensar las ganancias de capital con sus pérdidas solían poder vender sus inversiones con pérdidas y luego volver a comprarlas de inmediato, lo que se conoce como venta ficticia. Podrían capturar esa pérdida sin ningún daño real a su cartera, hasta que el IRS implementó la regla de venta ficticia, que requiere que espere 30 días antes de volver a comprar para darse cuenta de esas pérdidas.

Aunque esta regla se aplica a la mayoría de los valores, la regla aún no se ha aplicado a las criptomonedas, lo que significa que aún es posible una venta de lavado de criptomonedas.

La línea de fondo

La planificación fiscal nunca debe ser el único factor que impulse una estrategia de inversión, pero puede ser un factor. Si es posible, mantener sus inversiones durante más de un año antes de siquiera pensar en venderlas puede ser una gran ventaja cuando se trata de pagar impuestos sobre sus ganancias de capital.

Si necesita cobrar algunas inversiones, para una distribución de IRA o simplemente porque necesita ingresos, el tratamiento fiscal especial de las ganancias de capital también puede ayudarlo a determinar qué participaciones en particular vender y cuándo. Obviamente, vendería aquellos que califiquen como una ganancia a largo plazo, por la tasa impositiva más baja.

Pero ya sea que venda sus activos después de algunos meses o algunos años, asegúrese de mantener buenos registros de lo que compró y vendió, cuándo se realizó la transacción y cuánto pagó o recibió por ello. De esa manera, tendrá toda la información que necesita para calcular y reportar sus ganancias y pérdidas de capital correctamente en su declaración de impuestos.

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